財(cái)聯(lián)社（上海 編輯 劉蕊）訊，美東時(shí)間周四，美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）通過了修正案，最終確定了《外國(guó)公司問責(zé)法案》（Holding Foreign Companies Accountable Act，簡(jiǎn)稱HFCAA）的實(shí)施規(guī)則。

這份法案要求在美上市的外國(guó)公司向SEC提交文件，證明該公司不受外國(guó)政府擁有或掌控，并要求這些企業(yè)遵守美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)師監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。修正案還要求外國(guó)發(fā)行人在其年度報(bào)告中為自己及其任何合并的外國(guó)經(jīng)營(yíng)實(shí)體提供某些額外的披露。

該法案稱，如果外國(guó)上市公司連續(xù)三年未能提交美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)所要求的報(bào)告，允許SEC將其從交易所摘牌。

HFCAA最早于2019年3月被提出，旨在要求外國(guó)證券發(fā)行人確定其不受外國(guó)政府擁有或掌控，并要求在美國(guó)上市的外國(guó)企業(yè)遵守美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)師監(jiān)督委員會(huì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，否則面臨潛在的退市后果。2020年12月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過HFCAA，并在美國(guó)前總統(tǒng)特朗普簽署后正式生效。

2021年3月，美國(guó)SEC通過了實(shí)施《控股外國(guó)公司問責(zé)法》(HFCAA)的臨時(shí)最終規(guī)則。2021年12月2日，SEC發(fā)布修正案，最終確定臨時(shí)最終規(guī)則，為HFCAA的實(shí)施建立了框架。

“我們?cè)谖覀兊淖C券制度中有一個(gè)基本的協(xié)議，這是國(guó)會(huì)在兩黨基礎(chǔ)上根據(jù)2002年的薩班斯-奧克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act)達(dá)成的。如果你想在美國(guó)發(fā)行公共證券，審計(jì)你賬簿的公司必須接受PCAOB的檢查。”SEC主席蓋里·詹斯勒（Gary Gensler）在一份聲明中說。

詹斯勒指出：“這一最終規(guī)則進(jìn)一步強(qiáng)化了國(guó)會(huì)的授權(quán)，觸及了SEC保護(hù)投資者使命的核心。委員會(huì)和PCAOB將繼續(xù)合作，確保進(jìn)入美國(guó)資本市場(chǎng)的外國(guó)公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)遵守我們的規(guī)則。我們希望外國(guó)政府能夠與PCAOB合作，采取行動(dòng)使之成為可能。””

最終敲定的規(guī)則將允許投資者識(shí)別出那些不允許PCAOB檢查其審計(jì)底稿的在美上市外國(guó)公司。

關(guān)鍵詞： 美國(guó) 上市公司